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宁德师范学院财务报账须知
2014-05-06 16:54   审核人:

宁德师范学院财务报账须知


为了提高我校会计基础工作水平,规范会计核算工作秩序,依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》,对会计核算中有关事项作如下说明和规定:

一、审批权限

1列入预算的经费开支项目:预算经费下达后,由各系、部经费负责人在预算限额内审批。各行政职能部门(含教学辅助部门)负责人本人的报销支出,由分管校领导审批;教学部门的行政负责人和党总支负责人本人的报销支出交叉审批;校领导个人行政报销支出,由党政办负责人审批。

2未列入预算的项目经费:必须坚持集体研究的原则,先立项后开支。立项审批:1万元以下(含1万元)由职能部门负责人审批;1万元以上5万元以下(含5万元)由分管校领导审批;5万元以上10万元以下(含10万元)由校长审批;10万元以上50万元以下(含50万元)由校长办公会议决定;50万元以上由党委办公会议决定。立项后按预算经费项目开支管理。

3各系、各部门负责人根据工作分工确定具体经费开支项目审批人。根据具体工作分工,各部门由部门负责人审批,教学系负责人可以委托分管具体工作的系领导审批,以文件形式确定经费审批人并函告财务处备案。各经费审批人在审批经费支出时,要严格遵守国家财经纪律和学校的规章制度,坚持专款专用和各项经费开支标准,并对审批事项的真实性、合理性、合法性、合规性和效益性负责。审批人员要认真履行审批权限和责任,发现违法违纪行为按有关法律法规规定处理。

4、其他特别事项

(1)专项经费(含财政专项经费和学校自定专项经费)按规定用途由项目负责人审批。涉及基础建设、物资采购的必须由项目负责人组织论证,并附论证结论意见。

(2)科研、教研等课题项目经费由项目负责人审批,涉及项目负责人本人的开支项目,一般工作人员由所在单位主要负责人审批;行政部门主要负责人的项目经费由主管机构的负责人或分管领导审批,教学系主要负责人各教学行政“双肩挑”领导的项目经费由系分管领导审批。

(3)创收经费由各系、各部门行政负责人在创收额度内按照规定审批。

(4)业务招待费、值班费、校际协作费和对外联络费由党政办负责人审批,出国经费按批件任务和有关规定由分管校领导审批。

(5)资产处置由具体管理部门提出申请,资产管理部门根据国家有关规定提出处置方案后报校长审批。

二、差旅费

1、出差单审批:一般干部、教师、职工出差由所在单位主要负责人审批,部门、教学系主要负责人由分管或联系校领导审批,校领导由党政办负责人审批。

2、出差人员的差旅费报销,外出学习、培训、考察等报销必须附主办单位通知文件并附  “宁德师范学院出差单”  按权限签字完整后,填制“差旅费报销单”,将出差补助及相关费用内容填写齐全作为报销原始单据;进修费报销须附相关合同及毕业证或加盖进修单位印章的成绩单复印件;实习费报销须附实习计划书及学生名单;会议差旅费须附会议通知;因工作需要确需租车的,须附“出差租车费用单”并经车队审核后办理报销。

3、遗失车船和飞机票,需说明遗失的原因及提供必要的证明(如住宿发票、会议报到通知、一同出差人员的票据、网购车票记录的截图、机票出售点证明或登机牌)经部门负责人签注意见,财务部门审核同意后办理报销。

三、会议费

各单位主持召开各种会议应事先编制“宁德师范学院举办学术会议申请表”或“会议费预算表”,经主管经费部门审核后,按现行规定审批程序报批。会议费按会议类别报销,会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、签到表、支付凭证等。会议费开支包括会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。各部门未经批准、无正当理由到名胜古迹、旅游胜地组织非教学、科研及与学校党政管理有关的会议,一律不允许列入年度预算,也不作为会议费的报销范围列支,凡超出审批标准的会议费,不得报销。

四、招待费

校级公务招待费审批严格按照有关规定执行,各系、各部门的公务招待由党政办统一安排,审批,并附上“接待公函”、“公务接待审批单”、菜单及发票。

五、劳务费

劳务费报销必须注明开支事由、金额由当事人本人签名,经负责人签批后由财务处直接将劳务费转入当事人的个人银行卡;未转入当事人银行卡的劳务费报销金额800元以上,需提供当事人的有效身份证复印件,个人所得税按照税法规定执行,由财务处代扣代缴。(注:讲座费应附讲座海报,注明讲座时间、地点、内容、对象、讲座人单位、职称、职务;咨询费应注明被咨询人单位、职称、职务、咨询内容)

六、物资采购

1、需政府采购项目一律由资产后勤处统一办理,应提供政府采购合同、政府采购验收报告书、政府采购项目付款申请书、财政直接支付入账通知书;以招投标方式采购的须提供中标通知书、部门设备购置申请表(设备购置可行性论证报告),仓库保管员签收的入库单。

2、自行采购项目应由资产管理部门签署明确意见并经分管领导同意。须提供使用单位固定资产购置申请;校内立项审批,办公会议确定的项目还须附会议纪要;招投标(竞争性谈判、单一来源、邀请招标、询价)文件资料;购物合同(协议)文本;仓库保管员签收的入库单;预算、决算、验收单。(注:通过“询价”方式购买,需提供3款以上参考品牌及报价)

3、零星采购维修材料即买即用的须附具体的“工料费清单”、“维修地点清单”;库存备用的须附进仓单;日常维修之外的维修须附相关维修批示。

4、车队燃油费报销须附“加油卡对账单明细”,在每月固定充值额度内据实报销。车辆维修费报销须附“宁德师范学院车队车辆维修申报审批单”及维修工料费清单。

七、租赁费

租赁费应提供租赁合同协议及财政、税务部门监制的正式发票。针对农民个人的小额场地租赁等(年租金在1万元以下),允许由村委会提供证明后按租赁合同直接领取。

八、值(加)班经费管理

值(加)班补贴标准为每人每个工作日50元。 行政部门(含教辅部门)由党政办统筹在预算内列支。教学系由各系自行安排,每年不得超过4500元,由系包干经费内列支。值班需提供值班安排表和签到表,不得弄虚作假。

九、暂付款

1、对私转账暂付款(现金借款):由借款人所在部门负责人签注意见后2万元以下由财务处负责人审批,2万元以上10万元以下由部门负责人审核后报分管财务校领导审批,10万元以上由校长审批。原则上单笔借款或个人累计借款不得超过20万元,确因需要超过的,须经校长办公会研究确定,所有借款不得超过3个月。

2、对公转账暂付款:5万元以下付款时由各部门负责人审批,5万元以上10万元以下由部门负责人审核后报分管领导审批,10万元以上20万元以下由分管领导和分管财务领导联签审批,20万元以上由校长审批。原则上单笔暂付款或对同一个单位累计支付暂付款不得超过50万元,确因需要超过的,须经校长办公会研究确定。相关部门及业务负责人必须实时跟踪资金落实情况,确保资金安全。手续完备后按审批权限履行审批手续。

十、结算的相关要求

1、100元以内(含100元)的零星购销支出可以支付现金,100元以上不超过2000元的允许支付到个人银行卡,超过2000元以上原则上应通过转账支付到提供货物、服务或劳务方账户(属于个人账户的应提供对方身份证、住址、联系电话等个人信息),特殊情况需要用现金支付的或不能支付到对方账户的必须说明合理理由,并附上相关的支付凭证(如pos单、网银转账的凭单、电子商务交易记录等),经财务处负责人审核同意后方可支付。

2、现金支付金额2000元以上的,应当提前两天向财务部门预约,以便安排现金。

十一、发票的相关要求

1、一般性发票需注明具体“事由、用途”(例如:打的费要注明往返地点、课酬要注明任课区间、用品要注明什么事项用)及相关附件并由经办、证明、负责人签字完整,审批领导不能作为证明人或验收人,不得代签、替签。对无法直接判断或不易理解的事项要提供合理性说明。在各大商场、超市购买物品,须提供内容详实的正规税务发票,发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文化用品、图书”等笼统字样的,应同时附盖有票据开具单位财务(发票)专用章的购买物品明细清单。网络购物需提供交易明细,实体店购物的需提供POS清单。

2、自制单据,如劳务酬金、奖学金、加班费、讲座费、考务费等支出,使用学校统一印制的“花名册”或“领款凭证”。字迹清楚,内容完整,并有制表人、复核人和部门负责人签字,领款人涉及多人多个项目,附花名册、工作量清单及相关依据,有上级文件规定的按文件标准执行,无规定的按合理标准确定,并说明理由。值班补贴应附值班签到表、课酬补贴应附课程表。

3、因工作特殊需要,向自然人购买农副产品或接受服务,需对方出具签字收款的收款证明,注明事由、数量、单价、金额、收款人姓名、联系方式、地址并且要有经办人、验收人  ,经费负责人同意后视同有效凭证办理报销,否则视为无效票据财务不予报销。

4、从外单位取得的原始凭证如有遗失,出票单位复印原收据(发票)存根联或记帐联,并加盖出票单位的财务专用章,由经办人、部门负责人签字并经财务审核后作为报销的依据。

5、各类批件、合同必须提供原件报账,如需分次支付的,首次报账提供原件,以后支付可使用复印件,但需经办人员签字。

6、从国外取得的报销凭证,按业务发生当日汇率换算成人民币。

7、暂付款本着“一单一结”的原则,前账不清后账不借。

8、票据原则上超过两年不予以报销。

9、差旅费由出差人直接在发票上签名。

10、审批签字应远离左上角(装订凭证),并相对集中。

11、所有各类报销的票、证、单据等,均应分类用宁德师范学院粘贴单粘贴(排列成鱼鳞状)整齐,不得超出粘贴纸张,并汇总到单据封面,审批人可以直接在单据封面上审批,同时注明明确的支出金额。

12、财务人员认为有必要补充事项的按其要求。

十二、几点说明

1、经费使用必须严格按预算执行,无预算或超预算的不予开支。教学经费必须按规定使用,不得用于工资、福利性质的开支,严格控制教学差旅支出;科研经费要与项目预算匹配,需调整的要按规定先调整再开支,杜绝谋取私利;部门创收经费按有关规定开支,不得以现金、实物、购物卡等形式平均发放福利,不得用于聚餐。

2、下拨给各工会、党支部等小组的活动经费不得用于聚餐、购买礼品或发放现金。

3非本校教职工的丧事所花费的花圈和奠仪一律不得报销。

4所有经费均按照预算严格执行,每年年底调整一次。请各单位在年初预算下达时做好预算分配工作。

5本须知是按现行文件整理,以后若文件更新按新文件执行。

财务处

2014年5月6日


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