宁德师范学院应收及暂付款、票据报销管理的暂行规定

宁师院〔2011〕20号

各单位：

为了进一步加强应收及暂付款、票据报销管理，严肃财经纪律，提高资金使用效率，确保学校资金安全和会计资料的及时性、真实性、完整性，根据《会计法》、《会计基础规范》和学校有关财务管理制度，制定本规定。

一、应收及暂付款的范围

1、因公出差含进修、培训、参加会议、教学实习以及学校领导安排的其他外出需要办理的暂付款。

2、购置设备、材料物品、教材、图书资料等需要办理的暂付款。

3、特殊岗位因工作需要领取的备用金。

4、合同、协议中的应收款项。

5、经有关领导批准的其他公务暂付款。

6、借款金额起点一般是人民币1000元以上，差旅费借款和小额购置借款可支付现金，其他一律以支票、电汇支付。

7、因病住院大额用款，经本人申请，学校酌情给予借款，医保中心药费报销后及时冲账;

二、办理暂付款的手续

1、办理暂付款必须填写学校统一印制的"借款三联单"，按借款单上的要求填写清楚，经项目审批人签字后到财务处办理借款。

2、在校学生原则上不借款，必须借款的由辅导员代办，并负责冲账。

3、办理暂付款要坚持"前账不清，后账不借"的原则，各部门要指定专人负责办理借款手续，以减少暂付款人数。

三、结账要求  

1、无论因公出差或购物，均需按规定取得合法的票据方可办理报销手续，单位负责人签字时应注明"冲账";对不合法的票据，财务处不予报销。

2、暂付款实行"一单一结"，未冲完借款部份，必须将现金一并交还财务处。

3、因公借款取得合法凭证的一周内按财务报销有关规定进行报销。如有特殊原因本能报销的，最长不能超过三个月，按照《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(闽财监[2003]72号)第八条规定“工作人员因公务需要借用公款，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处”。因此，对超过三个月不报账又不退回借款者，财务处将从经办人的校内津贴扣还。

4、特殊岗位因工作需要领用备用金，应在三个月之内冲账还款，需继续领用的再办理审批手续预领，每年的12月25日前必须结清。

5、合同、协议中的应收款项，有关人员应按合同、协议中的条款办理，未按合同、协议条款办理的，视同挪用公款处理。

四、票据报销规定

1、报销发票必须是税务部门统一印制并印有税务监制章的有效票据。报销发票必须具备：付款单位名称（宁德师范学院）、开票日期、开票人姓名、发生费用的内容、商品的名称、数量、单价、金额等；购买办公用品、实验材料、图书资料等物品，品种较多票据上无法逐项列明的，需附销货单位提供的机打小票或加盖财务专用章的购物清单。

2、报销票据上必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章。凡填写有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

3、报销时，票据必须有经手人、验收人及部门负责人的签字。购置设备属于固定资产（800元及以上）的需提前到资产处办理固定资产验收手续，购置教学实验材料、低值耗材、办公耗材等需提前到资产处办理验收、入库等相关手续，然后持验收单、入库单等及发票到财务处报销；各部门用日常经费购置仪器设备的，需提前征得主管院领导、资产处及财务处的同意，由资产处组织采购后，持验收单及发票到财务处报销。

4、票据报销期限

根据《会计法》及相关财务制度规定，原则上只限报销当年发生的票据；根据我校实际情况，部门预算经费（上年指标不够的情况下）报销票据可上溯1个会计年度，科研、教研等研究类项目经费报销票据可上溯2个会计年度。凡超过报销时限的票据以废票处理，财务处不予报销，产生的后果由部门或个人负责。

五、本规定自下文之日起执行，由财务处负责解释。